首页 >> 新闻资讯 >>正文

国际离岸体系的三个概述

2021-11-09 10:54 来源:涉外律师联盟

(一)离岸体系现状
资本的逐利性,结合国际商业一体性与经济管制政策碎块化之间的巨大反差,自然导致资本和实体向政策法律环境更为宽松开放的司法管辖区的集聚。经过不断的发展,现有为离岸运作提供政策支持的司法管辖区已达90多个,并基于不同的历史基础,逐步分化为三个主要的系统。
第一个系统为欧洲的离岸港,以瑞士和卢森堡为代表;第二个系统以伦敦金融城为中心,发端于“二战”后英国为保住伦敦世界金融中心地位的努力,包含原大英帝国版图内的多个地区和国家;第三个系统处于美国的影响之下,分布在拉丁美洲和加勒比海地区。而基于共同的离岸法制环境,三个系统中国际资本完全流动自由,形成一体化的离岸体系。
这一体系凭借本身离岸优势,显示出极强的资本集聚能力,使得数量惊人的跨国企业和资金将离岸港作为其全球整体战略的重要支点,以此为核心,搭建离岸架构体系,实现整体利益的最大化。根据2008年美国审计署及2009年税务公益权利组织的报告,全美100家最大的上市公司中有83家在离岸港设立了实体,而欧洲百强企业中则有99家正在开展离岸业务在2010年,根据国际货币基金组织的统计,全球小岛离岸金融中心的资产负债表总额达到18万亿美元,已经相当于全球生产总值的三分之一。
而另一方面,离岸港则获得了成为世界金融中心所带来的便利,繁荣了本国或本地区经济。在人口尚不足6万的开曼群岛,就有超过8万家的注册公司,世界上超过四分之三的对冲基金和超过组约所有银行存款总数4倍的1.9万亿美元存款。
(二)离岸体系基本特征
离岸体系内,各个司法管辖区内的具体法律制度环境存在各自的特点,但在整体上,则必然具备离岸机制的核心要素,主要包括以下几个方面。首先,离岸港必须具有独特的低税结构。低税是离岸港的基础。由于整体规模庞大,税务负担相应较重,跨国实体和资金在进行国际布局的时候,税务环境无疑是一个实质性的考量因素。只有轻税负,才能够对外在资源产生足够的吸引力。像巴哈马、百慕大、开曼群岛等离岸港,没有个人或公司所得税、净财富税和赠与税,也没有遗产税。以此作为支点,跨国实体和资本可以进行有效的税务筹划,通过搭建合理的实体架构,形成整体化的国际税务优势。
其次,避税港为机构和组织的运营提供方便。这些方便覆盖面很广,但最为重要的是在制度层面较少监管,并对于经济实体和个人的信息进行保密。通过减少行政干预,提高经济自由程度,才能最大限度地发挥经济创新的优势,实现资本利益最大化。离岸构架的搭建,需要通过宽松的经济法律环境,进行灵活有效的所有权、控制权安排,这对于离岸港来说是必不可少的。
最后,离岸港应当具有稳定的政治局势。一个地区的政治稳定程度关系到当地投资实体的根本利益,一个有效的架构搭建完成后,应当可以长期地产生相应的离岸优势,而不至于被当地的政治局势动荡所中断。离岸港通常人口少、战略价值低,没有国防和安全的顾虑,政局相当稳定。跨国企业和国际资金在这里进行的投资和运作,可以形成稳固的长效机制,促进和巩固离岸架构的运用和发展。
(三)离岸架构优势
搭建离岸架构形成的优势是多层次的。首先,通过不同司法管辖区实体的联动作用,可以有效地降低跨境商事活动产生的摩擦成本,包括由外汇管制、汇率风险造成的资金流动成本和由流转税、资本利得税、预
得税所构成跨国税负成本等。由此衍生,离岸架构可以用于合理的资产保护、资产计划和税务筹划,维护受益人的最终利益。其次,具备合理离岸架构的跨国实体,可以有效规避特定司法管辖区的不利政策规制,包括对跨境投融资的资本管制、市场准入限制、信息披露要求等,保障跨国实体特定商业目的的实现,如境外上市、境外投融资、资产及实体并购、实体贸易等。最后,通过搭建离岸架构,可以形成有利的公司法律结构和组织结构,形成隔离带,降低商业运行的法律风险。

TAG:
推荐律师

涉外律师

张律师

擅长:涉外合同起草、涉外合同审核、涉外合同纠纷、英文合同翻译、进出口贸易英文合同审查、涉外劳务纠纷。

立即咨询


涉外律师

王律师

擅长:涉外离婚、涉外婚姻继承、离婚房产、财产纠纷、涉外离婚财产分割

立即咨询


涉外律师

刘律师

擅长:涉外知识产权法律服务,包括涉外专利、商标的检索和申请、国际技术进出口,国外专利、版权、技术引进,涉外国际技术转让

立即咨询


涉外律师

李律师

擅长:涉外律师见证、涉外文件公证、境外公证、海外学历认证、婚姻财产公证、涉外见证

立即咨询

延伸阅读
律师代理涉外婚姻家庭案件的四个要求
第一、语言能力成就基本要求语言是人与人之间交流和沟通的工具。解决语言沟通的障碍,将有助于我们为涉外婚姻家庭案件客户提供更有效的法律指导...[详细]
2021-12-10
涉外婚姻家庭案件处理国际合作应注意的三个问题
国际合作会给我们处理涉外婚姻家庭案件带来很多的便捷,提高我们处理案件的质量与效率,但是,涉外婚姻家庭律师在与国外律师或律师事务所或者某...[详细]
2021-12-10
三个涉外婚姻家庭案件处理的国际合作的划分模式
涉外婚姻家庭案件,如前所述,主要是指当事人为外国籍公民或中国港澳台居民、经常居住地在中国境外或我国港澳台地区、婚姻关系缔结于中国境外或...[详细]
2021-12-10
涉外婚姻家庭案件的客户关系时所需掌握的六个综合能力
一、事先明确客户的意图和需求客户的意图和需求是我们提供法律服务的指引方向,或者说是我们代理客户处理一定法律问题时需要解决的前提性问题。...[详细]
2021-11-25
涉外婚姻家庭律师的三个综合能力
(一) 国际法思维能力涉外婚姻家庭案件的跨国性决定了律师在办理这类案件或提供这方面的法律服务时,思维不能局限于国内法或者用固定的经验框架...[详细]
2021-11-25
国际合作反离岸避税的两大措施
(一)国际合作反离岸避税行动关于税务国际的反离岸措施主要包括两种:一种由国际经济合作组织、欧盟、八国集团为代表推动的税务合作措施,以强调...[详细]
2021-11-09
离岸税务筹划核心机制架构进行简要的讨论
实际的离岸税务筹划要比下面将要讨论的内容复杂得多,但基本上属于对这些机制的发展、变通和结合运用。(一)转移定价转移定价是在跨国商业领域最...[详细]
2021-11-09
国际离岸体系的三个概述
(一)离岸体系现状资本的逐利性,结合国际商业一体性与经济管制政策碎块化之间的巨大反差,自然导致资本和实体向政策法律环境更为宽松开放的司法...[详细]
2021-11-09
在涉外婚姻家庭案件的操作过程中,一般需要为当事人提供以下四个方面的法律服务
第一,就案件相关问题提供法律咨询意见,并参与谈判或提供谈判建议和策略。在涉外婚姻家庭律师代理的所有案件中,应当根据当事人案件的具体情况...[详细]
2021-11-04


  • 友情链接