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跨境并购是不可阻挡的趋势 涉外并购的两个新动向

2021-10-31 06:03 来源:涉外律师联盟

全球跨境并购市场延续活跃态势,不断传来“大单”消息:亚洲最大仓储运营业者普洛斯公司表示,已同意被一中国私募基金财团收购,价格约为116亿美元;美国支付处理公司Vantiv已同意以99亿美元的代价收购刚刚上市两年的英国金融技术公司Worldpay。两宗收购成为7月份众多全球跨境并购交易中的代表。

技术进步导致越来越多的行业整合诉求,越来越多的企业通过并购实现在区域市场和业务内容等方面的拓展,以寻找持续性的增长动力。全球融资成本保持在较低水平则进一步提升了企业的并购能力。这些因素都导致了全球跨境并购市场持续活跃。

1.特殊目的公司(SPV)

许多跨国公司成立数个SPV进行跨境并购,每个SPV只进行一个或特定并购项目,在跨国公司转售已收购的目标公司时,可通过直接出售该SPV而非出售目标公司股份的方式进行。由此,SPV可帮助跨国公司部分规避

跨境并购监管,出于同样原因,抑或可以规避其他股东行使优先权。

2.可变利益实体(VIE模式)

VIE是SPV的一种,其与SPV的最大不同在于VIE需要合并报表。VIE 在国内主要被高科技企业或民营企业用于海外上市,如新浪、搜狐、百度、阿里巴巴等均以VIE模式成功登陆境外资本市场。随着VIE的风行,美国通用会计准则(GAAP)也专门为此设计了“VIE会计准则”,允许在美上市的公司合并其在中国国内协议控制的企业报表。

不过,出于资本逐利的本性,以及资源的全球化配置,跨境并购的频频发生已是不可阻挡的趋势。在审查和监管中让资本流动更加顺利、安全,将是今后一段时期跨境并购的主流方向。


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